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编者按：“打造市场化、法治化、国际化一流营商环境，形成既‘放得活’又‘管得好’的经济秩序。”这是“十五五”规划建议锚定的目标，也是新时代营商环境改革的深层命题。真正的治理艺术，是在活力与秩序之间，找到那条让经营主体从容奔跑的赛道。
湖南的回答，藏在创业者舒展的眉心里，藏在办税员指尖划过屏幕的那份从容里。2月24日起，国家税务总局湖南省税务局、红网联合推出“起跑十五五·税润营商路”系列报道，循着市场化、法治化、国际化的三重坐标，推开实验室的门，看年轻的梦想如何被稳稳接住；走进政策落地的最后一公里，探访一项项改革如何从纸上落到账上……
以“企业服务年”为沃土，静待万企蓬勃生长，税暖三湘。
红网时刻新闻记者 丁斯斯 通讯员 石伟利 湘西报道
几名绣娘围坐，指尖捻线，不疾不徐。（图片由AI生成）
绣娘手里的丝线，能把蝴蝶纹绣得活灵活现。可陈国桃手里那一张张手写收条，却无论如何也绣不成一张合规的发票。
作为湖南花垣十八洞苗绣文化产业有限公司负责人，陈国桃清楚地记得，公司刚起步时，为了保证苗绣品质，公司常年向当地小商贩采购天然丝线，但小商贩大多只有收条，无法提供合规发票——这是她创业路上，一道绕不过去的坎。
“手艺可以传，账目不能乱。”
2022年11月公司成立时，陈国桃意气风发。十八洞村是“精准扶贫”首倡地，苗绣是国家级非物质文化遗产，她带着“公司+工坊+绣娘”的模式回来，想用一根根针线串联起乡村振兴的故事。
工坊建起来了，120余名绣娘从周边村寨聚拢起来，针脚细密，纹样精美。可绣品上纹样如行云流水，账本上的数字却步步维艰。
最让她头疼的，是发工钱。
全职的、兼职的、农闲时来帮忙的……120余名绣娘的薪酬发放问题，像一堆堆混在一起的米粒，分不清哪粒是糯米，哪粒是籼米。手工记账的本子上，名字漏了、金额错了、个税申报不及时，每次发薪，都像在打一场心里没底的仗——账对不上，税扣不准，部分绣娘到手的钱，总比预期少一截。
陈国桃清楚地记得，那天工坊的门被轻轻推开。
花垣县税务局“非遗税宣小分队”的干部递过来一本册子，封面上印着《非遗企业税务合规操作手册》。
陈国桃翻开，像一份量身裁定的“针法图谱”，发票怎么开，纳税申报的全流程什么样，绣娘劳务报酬个税代扣代缴的具体规范等等，哪一针该落在哪里，清清楚楚。
临走时，“非遗税宣小分队”留下一张清单，上面列着企业所能享受的所有税费优惠政策，白纸黑字，一目了然。
这几年，公司累计享受的各类税费减免，加起来达6.2万元。账上的负担轻了，工坊里的针脚更密了。2025年，公司销售额突破200万元，绣娘们的人均年收入涨了8000余元。
针脚起落间，古老的传说在土布上悄然苏醒；跨越千年的文明对话，在一针一线间延续。
从前，苗绣是藏在深山里的手艺，传女不传男。如今，它变成一件件文创产品、一份份海外订单，从十八洞的工坊出发，走向更远的地方。这门古老的手艺，也在新时代里，绣出属于自己的春天。
那根曾经攥在手里发烫的针，如今落得稳了，也落得暖了。
答：依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）相关规定，结合苗绣企业采购特点，分两种情况规范处理：一是若合作小商贩为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，其支出可凭税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证需载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等关键信息；二是若合作商户无法自行开具发票，可要求其到主管税务机关申请代开发票，作为成本抵扣凭证。同时，根据该公告要求，企业需留存采购合同、原材料入库记录、付款凭证等佐证材料，确保采购业务真实合法、支出可追溯，保障企业所得税税前扣除合规。
答：依据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》国家税务总局公告2024年第11号，第八条：蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。
（一）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。
（二）蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。
受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
答：依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第六条规定，先明确两者界定标准，再按规定完成代扣代缴：1.区分标准：如苗绣企业全职驻坊绣娘，因任职、受雇取得的薪酬，属于“工资薪金所得”；农闲接单的兼职绣娘、逢年过节的临时工，从事苗绣加工劳务取得的报酬，属于“劳务报酬所得”。2.代扣代缴操作：根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定，企业作为扣缴义务人，需对两种所得分别计税代扣：工资薪金所得按累计预扣法计算预扣税款，按月办理扣缴申报；劳务报酬所得按次或按月预扣预缴税款（属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次），如实填报《个人所得税扣缴申报表》，留存劳务协议、薪酬发放记录等资料，避免错报、漏报。
监制：于已斐 袁会加
策划：申艳 谢瑞仁
执行策划：丁斯斯
设计：赵冰
素材支持：石先文
政策审核：国家税务总局湘西土家族苗族自治州税务局 国家税务总局花垣县税务局
出品：国家税务总局湖南省税务局 红网政务中心
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来源：红网
作者：丁斯斯 石伟利
编辑：黄瑞婷
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