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“案中案”牵出贸易公司多抵税款

来源:中国税务报-中国税网 作者:王颖 施斌 编辑:胡芙 2017-03-02 09:29:18
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  在企业盘存时,检查人员发现企业大量货物失窃。在协助警方处理货物失窃案件的同时,针对企业存在的管理漏洞,检查人员详细核查存货数量,依法追回了企业多抵税款。

  近期,宁波市国税局第三稽查局核查C贸易公司账务时,发现该公司税负偏低,存货余额长期偏大。检查人员对该企业实地核查时,竟发现企业4000万元货物失窃。在帮助企业处理失窃案的同时,检查人员履行执法职责,核实该企业失窃货物多抵进项税款690多万元,检查人员依法予以了追缴。

  现场核查

  发现企业货物失窃

  C公司主要从事铜、锌等有色金属的批发零售业务,年销售额3亿元左右。不久前,宁波市国税局第三稽查局检查人员对C公司账目实施检查。

  检查人员查阅企业账簿资料、报表后发现,C公司近几年来税负率一直偏低,只有0.1%左右,而其所在行业正常的税负率应为2%~3%。此外,企业近三个申报年度的存货期初、期末余额也偏大。检查人员认为,像C公司这类贸易企业,对现金有较大需求,存货过多会对企业周转和运营产生不利影响,这与该企业经营特点和市场运行规律不符。

  检查人员认为C公司存货疑点较大,于是约谈了C公司负责人刘某。刘某解释称,C公司除正常进销产生存货外,近年来还陆续从国外进口了大量废铜入库,准备等到期货市场价格提高时再出售,这两方面原因产生了大量存货,导致企业账目中近几年存货余额较高。

  为核实刘某的解释是否属实,检查人员与刘某一同到C公司仓库实地盘存。但当一行人来到C公司租用的仓库地址,打开仓库大门后,刘某却傻了眼——仓库里空空如也。刘某所称价值几千万的存货,不见了踪影。

  税警协作

  揪出作案“内鬼”

  几千万的货物不翼而飞,刘某大惊失色。他马上找到了仓库保管员朱某,询问货物去向。朱某神色紧张,连连表示并不知情。刘某随即联系负责货物购进的业务经理何某,但何某手机已关机。

  刘某顿时乱了方寸。见此情景,检查人员一边安慰刘某,一边提醒他赶紧报警。

  刘某报警后,检查人员协助刘某控制住仓库保管员朱某,并对仓库现场进行了保护。民警赶到后,在检查人员的协助下,经过调查,认为何某与朱某嫌疑较大。随即对朱某进行了讯问,并对何某实施布控。不久,何某被警方抓捕归案,两人对盗卖C公司货物的犯罪行为供认不讳。

  原来,何某和朱某发现C公司仓库距离企业较远,且C公司管理松散,从未派人定期盘存,于是便动起了歪脑筋。二人相互勾结,里应外合,多次盗卖C公司存货,涉案金额达4000余万元。期间C公司人员也曾打电话询问存货情况,二人通过串通虚报的方式均蒙混过关。二人正打算近期逃匿,却没想到遇到检查人员上门核查,使其犯罪行为败露。

  延续调查

  追回多抵税款

  本来只是一次普通的存货核查,却牵出一起内部人员监守自盗的刑事案件,这让检查人员始料未及。针对这一情况,检查人员及时调整思路,重新制订了检查方案。

  检查人员分别对涉案人员何某和朱某进行询问,详细了解二人的作案过程、作案方式以及被盗卖存货的数量、金额等信息,通过询问笔录固定证据。同时,详细核查C公司账簿、海关进口缴款书等资料,最终确定被盗卖的货物共计937吨,价值4000余万元。

  如此大量的货物在长达一两年的时间内被陆续盗卖,而C公司和负责人刘某却毫无察觉,这暴露出企业疏于管理、核算制度不严谨等诸多问题。检查人员对刘某进行涉税辅导和税法教育,敦促他加强存货管理,定期实地盘存,做到账实相符。

  由于C公司货物被盗,系其管理不善所致,根据调查结果,宁波市国税局第三稽查局依法作出处理决定,追缴C公司该笔被盗货物多抵扣的进项税款690余万元。对于这一处理结果,刘某表示认可,并感谢检查人员帮助企业及时查出问题,减少了损失。

来源:中国税务报-中国税网

作者:王颖 施斌

编辑:胡芙

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