红网时刻新闻6月18日讯（通讯员 湘瑞轩 ）近期，国家税务总局郴州市税务局第三稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了汝城县融德矿业有限公司（以下简称“融德矿业”）私户收款偷税案件。经查，2022年至2024年，融德矿业将萤石精矿销售收入长期挂于往来账项，并通过实际控制人的私人账户收取货款隐匿收入，进行虚假纳税申报，少缴增值税、企业所得税等税费款共计317.20万元。2026年3月，国家税务总局郴州市税务局第三稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对该公司作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计464.61万元的处理处罚决定。目前，已追缴入库税费款、滞纳金及罚款409.61万元，剩余滞纳金正按规定进一步追缴。

产销两旺，账面却连年亏损

前期，郴州市税务局第三稽查局开展税收大数据分析时，发现汝城县融德矿业的申报数据异常。数据显示，2022至2024年，该企业每年申报营业收入均超千万元，但连续三年财务报表全部为亏损，亏损状态持续且稳定。

为摸清真实经营情况，检查人员开展外围实地走访。彼时国内萤石精矿市场价格持续上涨，作为一家拥有自主矿山和选厂的萤石开采加工企业，融德矿业的发展行情向好，其矿区内的车辆进出频繁，萤石精矿存货持续外运，下游采购商订单稳定，现场产销一片火热。

一边是上游资源充足、下游需求旺盛、市场行情向好，一边是连续三年账面亏损，违背行业经营常理。结合以往矿企涉税违法特点，检查人员初步判断该企业存在人为调节账务、隐匿销售收入的重大嫌疑，随即对其立案检查。

往来挂账，延迟结转隐匿营收

为摸清公司真实经营状况，检查人员依法调取了企业账簿，发现企业预收账款科目常年趴着大额资金，三年来极少结转确认收入。即使矿山企业普遍采用“先款后货”的交易模式，但该企业预收账款规模、挂账时长，远超郴州本地同规模萤石加工企业。

面对检查人员问询，该企业财务人员辩称“款项均为下游预付货款，货物尚未发出，所以未确认收入”。企业刻意利用往来科目掩盖真实销售的行为，导致检查人员无法从内部资料中突破取证壁垒，于是决定开展外地取证。

跨省溯源，私户流水露马脚

在下游企业，检查人员依法调取了与融德矿业有关的账簿资料、购销合同和结算单据，逐一交叉比对后查实：近三年来上百笔在融德矿业账面标注为“预收账款”的销售业务，对应的萤石精矿早已发运并完成结算，但既未结转预收账款，也未开具发票、申报纳税。

带着确凿的货物流、资金流证据，检查人员依法约谈融德矿业实际控制人周晓强。起初周晓强态度强硬，坚称公司财务合规，所有账务都经第三方审计，不存在涉税问题。当检查人员逐笔出示下游企业的收货记录、货款结算凭证时，周晓强随即改口辩称“只是财务处理不及时”，否认存在主观偷税。

为查清全部隐匿收入、固定主观违法证据，检查人员依法调取周晓强个人名下全部银行账户流水。经过逐笔核对交易时间、付款方、交易金额，发现除了进入公司对公账户的预付款外，还有多笔大额货款绕过企业对公账户，直接转入周晓强私人银行账户，且资金备注刻意填写“往来款”“借款”，混淆资金性质。结合货物出库时间、下游付款时间，所有私户收款均能一一匹配真实销售订单，彻底排除个人资金往来可能。

打破侥幸，违法偷税终被罚

掌握货物流、对公资金、私户资金、下游凭证的闭环证据后，检查人员再次对周晓强进行询问。面对这些扎实的证据，周晓强无法继续狡辩，最终承认了通过往来账挂账、私户收取货款，隐匿销售收入虚假申报的全部违法事实。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对融德矿业的违法行为，国家税务总局郴州市税务局第三稽查局依法将其定性为偷税，作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计464.61万元的处理处罚决定。目前，已追缴入库税费款、滞纳金及罚款409.61万元，剩余滞纳金正按规定进一步追缴。