从2015年下半年开始到现在，“银税互动”已走过了近两年时间。日前，国家税务总局和中国银行业监督管理委员会发布了《关于进一步推动“银税互动”工作的通知》(以下简称《通知》)，为巩固“银税互动”成果，《通知》从完善银税合作机制、加大银税信息交流力度、推动银税合作创新、加强配套机制建设四方面作出10项具体要求。

　　业内专家指出，银税互动主要是为了解决企业信贷融资问题应运而生的。通过银行金融机构、银监会派出机构和税务部门的互动，共享区域内小微企业纳税信用评价结果，从而促进小微企业融资成本的降低，依法纳税的积极性，从长远来看是一举多得的好政策。

　　从此份《通知》看来，今年“银税互动”的工作重心将逐渐向基层下沉，加大基层银税合作的力度，要求“在2017年实现银税合作工作机制在所有县域铺开”。

　　受惠群体覆盖面扩大

　　银税互动，就是银行与税务部门合作，根据税务机关提供的企业纳税信用情况，为纳税信用级别符合要求的企业，提供“以信用为担保”的便利融资条件。例如，对于符合条件的守信企业简化贷款手续，提供无抵押贷款等等。

　　这个举措最初是由国家税务总局和中国银监会联合推出来的。2015年7月30日，国家税务总局和中国银监会联合发出《关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知》，向守信小微企业优先提供无抵押信用贷款或其他金融产品。

　　公开资料显示，目前与国地税签署银税互动协议的银行有，建设银行、交通银行、中国银行等近20家。

　　这些银行所依据的企业纳税信息，是根据税务机关《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方法(试行)》的相关规定，评价纳税人在一定周期内纳税信用状况，依据信用状况的不同，评出A、B、C、D四个等级，依次排序，A级纳税人信用最好，D级信用最差。

　　据全国主管税务机关在2016年度，对符合纳税信用评价条件的882万户纳税人进行的评价结果：2016年全国A级纳税人数量为70.9万户，占比为8.04%，相对于2014年(65.3万户，占比7.65%)、2015年(70.2万户，占比为7.9%)略有上升。2016年B级纳税人为654.3万户，占比74.18%，较2015年度增长了114.6万户。

　　“此前，仅有纳税信用等级为A的群体才能享受贷款优惠政策。”温州中小企业发展促进会会长周德文指出，全国的A级纳税人数占比数量本来很少，中小微企业能进入到A级纳税人行列的就更少了。

　　“我认为此次《通知》最为有力的是，受惠覆盖面的扩大。”周德文对法治周末记者说，《通知》要求将“银税互动”受惠群体由纳税信用A级拓展至B级，覆盖面积迅速扩大。

　　不仅如此，《通知》还从空间上铺开受惠群体的范围。《通知》要求“将银税互动工作的重心向基层下沉，在2017年实现银税合作工作机制在所有县域铺开，加大基层银税合作的力度。”周德文指出，大中型企业很多都“驻扎”在大城市，及一些资质较好的县区，对于广大的县域来说，更多的还是小微企业，这些小微企业多数对于融资有迫切的需求。

　　此次《通知》中体现出来的“银税互动”政策方向，是扩大受惠范围，向基层下沉，这也是顺应目前我国供给侧改革、金融扶持实体经济、新型城镇化建设的实践。周德文表示：“当然，效果如何，还得看后续政策落实和有效监管。”

　　银行显得较为被动

　　“银税互动”从2015年下半年提出到现在已近两年，各地税务和银行金融机构在实践中取得了一定的成果。

　　国家税务总局官网信息显示：“截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构已累计向守信企业发放贷款38.8万笔，其中涉及小微企业30.5万笔，小微企业借助银税互动贷款金额达到3700多亿元。”

　　“在‘银税互动’方面，银行显得还是较为被动的。”周德文对法治周末记者说，税务部门可能给出的是一些数据，银行凭借这些纳税信用数据制定贷款优惠政策，向纳税信用企业提供相应贷款。“一方面是数据，一方面是真金白银。银行也是企业，也需要考虑自己的收益和风险，因此银行方面显得相对较为谨慎。”

　　即便现在一些银行有意识地推广“银税互动”，但还是显得难逃窠臼。

　　“某银行多位支行负责人曾表示，将‘银税互动’的相关项政策在中小微企业推广、宣传，并且为该行推荐一些纳税情况、经营状况、信用状况都不错的企业。”周德文说，但目前实际情况是，经济下行压力大，中小微企业普遍面临生存困境，尤其是融资难是中小微企业的最大桎梏，难免在经营、税务方面有所欠缺，不到A级纳税人行列；然而经营状况好的企业，对于融资的需求并不强烈。

　　周德文认为，如果政策的配套机制不能很好地理顺，“银税互动”仍可能在旧圈子里打转转，甚至回到原点。

　　公开资料显示，招商银行从2015年起陆续与多地国地税签署“银税互动”协议，开展小微企业信贷业务。

　　6月9日，记者以办理企业信用贷款的名义向招商银行天津分行咨询相关业务，被该行刘姓负责人告知，该行已停止了办理企业信贷业务。

　　刘姓负责人称，目前，天津支行停止了企业信用贷款业务。因为信用贷款准入条件非常严格(例如，需考察是否为当地企业、法定代表人家庭婚姻状况、务必纳税经营3年以上以及不动产数量等等)，不是特别好批下来。再加上没有抵押，仅凭信用，贷款金额太少，办理信贷业务的不算多，市场并不好做。也可能各地支行有自己的政策。

　　随后，记者拨打招商银行北京支行电话，咨询企业信贷相关业务，被业务人员告知：“目前，企业只有抵押贷款没有信用贷款了，从今年起我行彻底停止了该业务。主要因为2014年、2015年出现逾期(还款)的状况过多，企业信贷产品就不做了。”

　　上述业务人员称，以前将公司信息录入招商银行的一套系统，通过系统给客户评级和额度。因为没有抵押，办理企业信用贷款的上限也只有50万元。目前，招行只有个人信用贷款，依据的是社保和公积金月缴存额，贷款上限为30万元。小微企业信用贷款数额与个人信用贷款相差不算多，但是条件却远比个人信用贷款严苛。

　　避免过度“二次评价”

　　此外，在“银税互动”政策实施的过程中，怎样避免过度“二次评价”还需要探讨，周德文说，银行有自己的考核体系，按照税务部门出具的纳税等级实施不同层次的无抵押贷款模式，实际上应该是在银行惯常考核体系之外的。而现实中，银行仅将纳税信用作为信贷的重要参考条件，而不是信贷的决定条件，要不要贷款还需要根据自身需要对企业进行“二次评价”，很有可能让政策执行起来大打折扣。因此，怎么运用好“银税互动”，还需要进一步加强银行和税务部门的深入合作。

　　供职于中国人民银行枣庄市中心支行的纪秀江也在其论文中提出，银税合作的初衷是解决小微企业银企信息不对称问题而出现的，取得了一些积极的效果。但是想从根本上解决小微企业融资难问题，单纯依靠税务信用是不够的。仍需不断完善小微企业的信用体系建设，不光是税务部门，还需要充分整合工商、电信、金融等多个部门的数据，建立跨行业、多层次的征信数据平台，加大银行投资安全。

　　还需银企互动、税企互动

　　“‘银税互动’政策的用意非常好，不仅可以破解小微企业融资难题，促进税收，帮助银行对接优质企业，形成企业、银行、税务三方共赢的局面。但从目前来看，政策落实工作还没有轰轰烈烈地开展起来。”

　　“‘银税互动’的优惠政策宣传力度还不够。”周德文对法治周末记者说，自己因为工作关系接触了很多中小微企业，但这些企业大部分都不知道银税合作政策，能够依照该优惠政策贷款的企业就更少了。虽然相关政策虽然在2015年就出台了，但落实起来却较为滞后的状况。

　　“此次《通知》虽然作出了从A级纳税人扩展到B级纳税人，不加强宣传，对于广大的中小微企业来说也无法真正起到作用。”

　　周德文指出，由于每个企业都要涉及税收，税务部门可以做的更积极一些，多向企业做一些这方面的宣传和介绍，毕竟企业发展好了能带来更多的税源。银行方面，更应该加大宣传的力度，让企业弄清信用贷款的条件、产品品种等问题。企业明白政策，才会去争取，否则再好的政策也有可能恐怕被“深巷子”误了“酒香”。

　　该《通知》也着重提出要加大“银税互动”宣传力度。明确税务、银监部门和银行业金融机构都要将“银税互动”纳入宣传重点，依托办税服务厅、银行网点等渠道对“银税互动”和金融产品进行宣传，提高企业的参与程度，从而营造一个诚信经营、依法纳税的良好市场信用环境。

　　“此外，在实际工作中，不仅要密切关注‘银税互动’，还要做到银企互动、税企互动，相关部门应多创造机会，让银、税、企三家应该多沟通、开展多种方式的沟通，才能更好地推进政策落实。”周德文说。